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国煤炭部


煤炭内部审计机构审计事项评价的规定

第一条 为规范煤炭内部审计机构审计事项评价行为，保证审计事项评价质量，根据审计署《审计机关审计事项评价准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计事项评价，是指煤炭内部审计机构对被审计单位会计资料所反映的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的综合评价。
第三条 煤炭内部审计机构应当依据有关的法律、法规、规章和有关政策对审计事项进行评价。
第四条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，应当坚持实事求是，客观公正的原则。
第五条 对审计事项真实性的评价：
（一）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据相符的，可视为帐务处理符合有关会计准则（列出相关会计准则的名称）的要求，会计资料真实地反映了年度财务收支情况；
（二）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据基本相符的，可视为会计资料基本真实地反映了年度财务收支情况；
（三）凡被审计单位提供的帐表数据与煤炭内部审计机构依照现行的会计制度和国家财务收支的规定进行审计后认定的数据有较大差距的，应当指出存在的问题，并视为会计资料不能真实地反映年度财务收支情况。
第六条 对审计事项合法性的评价：
（一）凡财务收支方面未发现违规事实的，可认定为财务收支符合财经法规的规定；
（二）凡财务收支方面有违规事实，但数额较小，情节轻微，应当揭示违规事实，可认定为财务收支基本符合财经法规的规定，但有一定的违规行为；
（三）凡财务收支方面有违规事实的，应当揭示违规事实，视违规行为的情节轻重程度，认定其财务收支有违反财经法规的行为或严重违反财经法规的行为。
对被审计单位财务收支方面存在的违规事实，煤炭内部审计机构应当责令其予以纠正。
第七条 煤炭内部审计机构在财务收支真实性、合法性的基础上，从下列内容中对审计事项的效益性进行评价：
（一）以经济效益（经济效果、经营效率）实绩与当年计划（目标、指标）比较；
（二）与历史同期水平进行比较；
（三）与同行业先进水平进行比较。
对审计事项进行评价时，应当指出不可比因素，并结合上述各项因素比较结果，做出客观公正的评价。
第八条 对与财务收支有关的内部控制的评价：
（一）依据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价；
（二）依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。
第九条 对企业资产、负债、损益审计事项应当重点评价：净资产的保值增值情况，资产负债比率和盈利水平。
第十条 对固定资产投资审计事项应当重点评价：
（一）投资计划、资金来源落实情况；
（二）建设规模、标准的执行和概（预）算决算编制、审核情况；
（三）财务收支情况及投资效果。
第十一条 对专项资金审计事项应当重点评价：专项资金有审批、来源、使用、管理，以及取得的社会效益和经济效益情况。
第十二条 对企业投资审计事项应当重点评价：
（一）投资是否符合国家规定；
（二）投资是否经过可行性研究；
（三）投资是否经过科学决策；
（四）投资效益情况。
第十三条 对单位负责人任期经济责任审计事项应当重点评价：
（一）任期内所在单位经济效益情况和主要工作成绩；
（二）任期内所在单位净资产是否得到保值增值；
（三）任期内所在单位内部控制的健全、有效性，国家财政法规的执行情况，以及经营管理中存在的主要问题及其经济责任。
第十四条 对经济合同审计事项应当重点评价：各种经济合同签订的合法性、完整性和经济合同履行的经济效益情况。
第十五条 煤炭内部审计机构对下列事项不作评价：
（一）审计过程中未涉及的具体事项；
（二）证据不足、评价依据或标准不明确的事项。
第十六条 煤炭内部审计机构对审计事项的评价，在审计报告和审计意见书中反映。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局解释。
第十八条 本规定自发布之日起施行。


福建省人大常委会


福建省统计工作管理办法 　




（1991年3月9日福建省第七届人民代表大会常务委员会第二十次会议通过)
（根据1995年6月1日福建省第八届人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈福建省统计工作管理办法〉的决定》第一次修正）
（根据1997年10月25日福建省第八届人民代表大会常务委员会第三十五次会议《关于地方性法规修订的决定》第二次修正）

第一条 为保证《中华人民共和国统计法》（以下简称《统计法》和《中华人民共和国统计法实施细则》（以下简称《实施细则》在本省的贯彻实施，加强统计工作的管理，根据本省实际情况，制定本办法。

第二条 本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业事业组织、个体工商户、基层群众性自治组织和公民，本省在省外、港澳地区、国外的企业事业组织，都必须按照统计法律、法规和统计制度的规定报送统计资料，不得报送不真实的统计资料，不得迟报、拒报统计资料。

第三条 本省行政区域内的国家机关、社会团体、企业事业组织、个体工商户和基层群众性自治组织成立、变更或者撤销时，在决定或批准之日起三十日内；建设单位在固定资产投资新开工项目开工前，必须到当地人民政府统计机构办理登记、变更登记或者注销登记。本省在省外、港澳地区、国外的企业事业组织成立、变更或者撤销时，必须在决定或批准之日起六十日内办理登记、变更登记或者注销登记。

本办法修正案实施前未办理登记的国家机关、社会团体、企业事业组织、个体工商户和基层群众性自治组织应到当地人民政府统计机构登记。

第四条 统计机构和统计人员依法搜集、整理、提供统计资料，对本地区国民经济和社会发展的基本情况进行统计分析、预测和监督；定期发布本地区国民经济和社会发展的统计公报，做好信息、咨询服务工作。

第五条 各级人民政府和有关部门应重视统计工作的基础建设，充实统计力量，逐步实施统计工作现代化，确保统计任务的完成。

企业事业组织必须根据统计制度规定和统计任务需要，设置统计机构或配备统计人员，保证统计工作的正常进行。

乡（镇）人民政府、人民政府街道办事处应设置专职统计人员。

乡（镇）人民政府、人民政府街道办事处和企业事业组织必须建立健全统计原始记录、台帐以及统计资料的审核、交接、档案和保密等管理制度。

第六条 各级人民政府统计机构应分层次地对统计人员进行统计业务培训，使之具备相应的任职资格。

实行统计人员持证上岗制度。统计人员应按规定经考核合格取得省统计局统一制发的《统计证》后，方可从事统计工作。考核办法由省统计局另行规定。

第七条 各级人民政府统计机构、业务主管部门的统计负责人和具有中级以上（含中级）专业技术职务的统计人员的调动，应事先征得上一级人民政府统计机构和业务主管部门的同意；中级以下专业职务的统计人员的调动，应事先征求同级人民政府统计机构和业务主管部门的意见。乡（镇）人民政府、人民政府街道办事处统计人员的调动，应事先征得县级人民政府统计机构的同意。

第八条 各级人民政府统计机构要积极开展统计科学研究工作，加强对统计理论、方法等方面的研究，不断改进统计工作。

第九条 统计人员依法亨有下列权利：

（一）依法进行统计调查，要求有关单位和人员提供统计资料，检查与统计资料有关的原始记录和凭证，督促改正不实的统计资料；

（二）检举揭发违反统计法规和阻挠统计机构、统计人员依法行使统计调查、统计报告、统计监督职权的行为；

（三）参加专业培训和进修，更新专业知识；

（四）具备国家规定条件的，可以申报专业技术职称；

（五）享有与本单位其他业务工作人员同等的提级、提薪和奖励等待遇。

第十条 统计人员应履行下列义务：

（一）执行统计法规，完成统计工作任务：

（二）搜集、整理、提供统计资料，并对提供的统计资料负责；

（三）对违反统计法规的行为予以抵制，并如实向本单位或上级统计机构报告；

（四）严格管理统计资料，保守国家机密和企业事业组织、家庭、私人单项调查资料的秘密。

第十一条 统计机构独立行使统计报告权，禁止任何组织和个人对政府统计机构上报的统计资料进行修改或授意、胁迫统计人员进行修改。

第十二条 统计报表由各级人民政府统计机构负责统一管理，严禁滥发统计报表；未经批准或备案的统计报表，任何单位和个人有权拒绝填报。并检举揭发。各级人民政府统计机构有权废除未经批准或备案的统计报表。

第十三条 各地方、各部门、各单位因工作需要制发统计报表，必须按《统计法》第八条规定履行审批或备案手续。地方国民经济、社会和科技发展基本情况统计调查表，由县级以上人民政府统计机构制发。

部门统计调查项目，由本部门制订。调查对象属于本部门管辖系统的，报同级人民政府统计机构备案。调查对象超过本部门管辖系统的，其中一次性统计调查表报同级人民政府统计机构审批；定期性统计表，经同级人民政府统计机构同意，报上一级人民政府统计机构审批。

对各种统计调查和统计报表，受表单位和调查单位必须对企业事业组织和个人的有关单项资料进行保密。

第十四条 各级人民政府统计机构和业务主管部门应定期清理本单位制发的统计报表，及时修订或废止不适用的统计报表。

第十五条 国民经济、社会、科技综合统计资料，由各级人民政府统计机构负责公布，其它单位、部门和个人不得擅自公布或在统计机构公布前公开引用。各部门需要公布本部门统计资料的，应与同级人民政府统计机构有关统计资料核对一致。

新闻、出版单位需要发表未公布的统计资料，应报经有关人民政府统计机构同意，并注明提供单位。

各级人民政府及其有关部门进行评比、考核、表彰和奖励所用的统计资料，应以统计机构提供或核定的统计资料为准。

第十六条 县级以上人民政府统计机构负责监督检查统计法律、法规的贯彻执行。

县级以上人民政府统计机构必须秉公执法，实事求是，不得弄虚作假；在执行公务时，应出示执法证件和标志；不出示的，被检查单位或个人有权拒绝接受检查。

统计检查人员在执行公务时，有权依法检查、查封被检查单位的统计台帐、原始记录及相关的材料；有权向被检查单位或个人发出《统计检查查询书》，被检查单位或个人必须在接到之日起十五日内作出书面答复；逾期不答复的，视为拒报。

第十七条 各级人民政府统计机构、各主管部门、各企业事业组织对在统计工作中有下列表现之一的单位或个人，给予表彰奖励：

（一）统计基础建设工作规范化，对本单位加强和改善经营管理起到较好的作用，并收到较高经济效益或社会效益的；

（二）通过统计分析、统计预测，为领导提供决策依据，并产生较高的经济效益或社会效益的；

（三）在宣传贯彻统计法律、法规方面，做出突出贡献的；

（四）在改革和完善统计制度和方法方面，成绩突出的；

（五）勇于检举和抵制在统计上弄虚作假的行为的；

（六）在统计科学研究方面有所创造及在改进统计教育或推广现代化信息技术方面，做出重要贡献的；

（七）严守国家统计保密规定，同泄密行为做斗争成绩突出的；

（八）对经济、社会和科技的运行状态实行全面、系统的检查、监测和预警成绩突出的。

第十八条 国家机关、社会团体、企业事业组织、基层群众性自治组织和个体工商户等统计调查对象，有下列行为之一的，由统计机构责令改正，予以通报批评；情节较重的，可以对有直接责任的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分：

(一)虚报、瞒报统计资料的;

(二)伪造、篡改统计资料的；

(三)拒报或者屡次迟报统计资料的。

企业事业组织有前款违法行为之一的，由县级以上人民政府统计机构予以警告，并可处以3000－50000元的罚款。

个体工商户有本条第一款违法行为之一的，由县级以上人民政府统计机构予以警告，并可处以300－5000元的罚款。

第十九条 违反统计法规，有下列行为之一的，由统计机构责令限期改正，并可给予警告、通报；情况严重的，对单位处以1000－20000元的罚款， 对有关领导和直接责任人处以100－2000元的罚款：

（一）毁灭原始记录、统计台帐等统计记录和干涉、妨碍统计人员依法行使职权的；

（二）错报、漏报统计资料且在规定时间内不予更正的；

（三）未依本办法规定办理统计登记的；

（四）违反统计人员持证上岗规定的；

（五）未经审批擅自开展统计调查，制发统计报表的；

（六）未经核定或批准擅自公布统计资料的；

（七）不按规定设置、保存原始记录、统计台帐的；

（八）其它违反统计法的行为。

第二十条 国家机关、社会团体、企业事业组织违反统计法规，视情节轻重，由统计机构建议有关单位给予有关领导和直接责任人行政处分。
在统计上弄虚作假骗取荣誉、奖励或其他利益的，由统计机构提请授予机关予以撤销并追回所得。

第二十一条 违反统计法规，除承担本办法规定的行政责任外，不免除其应承担的民事责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十二条 本办法规定给予行政处罚的，由县级以上人民政府统计机构决定。

本办法规定的行政处分由县级以上人民政府统计机构提出书面建议；按劳动人事管理权限由主管部门或单位处埋；主管部门或单位在接到统计机构的书面建议之日起二个月内不依法作出处理的，由统计机构送交有关部门处理。

第二十三条 当事人对行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议或向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议也不起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第二十四条 统计机构和有关部门的统计工作人员，玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

第二十五条 对行政、事业单位的罚款应在预算外资金或在包干经费中支付，对企业的罚款应从企业自有资金中支付；对违法责任人的罚款，由个人承担，单位代扣，不得由单位报销。罚款收入由各级人民政府统计机构上缴同级财政部门。

第二十六条 本办法的应用解释权属福建省统计局。

第二十七条 本办法自一九九一年七月一日起施行。