卫生系统内部审计工作规定
卫生部
卫生系统内部审计工作规定
中华人民共和国卫生部令
第51号
《卫生系统内部审计工作规定》已于2006年6月13日经卫生部部务会议讨论通过，现予以发布，自发布之日起施行。
部长高强
二○○六年八月十六日
卫生系统内部审计工作规定
第一章总则
第一条为加强卫生系统内部审计工作，建立健全各单位内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合卫生系统具体情况，制定本规定。
第二条卫生系统内部审计是指卫生系统内部审计机构和审计人员，对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。
第三条本规定适用于县级以上卫生行政部门和各类国有卫生企业、事业单位以及其他卫生单位（以下简称各部门、各单位）。
第二章内部审计机构和审计人员
第四条内部审计机构及内部审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。
单位主要负责人要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、单位落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。
第五条各级卫生行政部门应按照国家法律、法规的规定，设置内部审计机构，配备审计人员，开展审计工作。
年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构、年收入2000万元以上或所属单位多的企业、事业单位，应当设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员。
其他卫生企业、事业单位可以根据需要，设置独立的内部审计机构，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他机构履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。
第六条内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内部审计人员实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。
第七条内部审计机构负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。内部审计机构负责人任免应征求上级主管内部审计机构的意见，并按干部管理权限任免。
第八条内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。
第九条部门和单位应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责，保证内部审计开展工作和培训所必需的经费。
第三章业务指导与监督
第十条卫生部内部审计机构负责指导和监督全国卫生系统内部审计工作，并对部属（管）单位组织实施内部审计。
地方各级卫生行政部门内部审计机构负责指导和监督本地区卫生系统内部审计工作，并对所属（管）单位实施内部审计。
各类卫生单位的内部审计机构负责本单位的内部审计工作，并对所属机构进行审计和业务指导、监督。
各部门、各单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。
第四章内部审计职责与任务
第十一条卫生行政部门内部审计机构对本系统内部审计业务指导和监督的主要职责是：
（一）按照国家法律和法规，制定内部审计制度规定及工作规范；
（二）指导和监督有关部门、单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员，按规定开展内部审计工作；
（三）制定内部审计工作计划，组织行业内部审计及审计调查活动；
（四）组织审计业务培训，开展审计工作研究，交流审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人。
第十二条内部审计机构履行下列职责：
（一）拟定内部审计规章制度；
（二）审计预算的执行和决算；
（三）审计财务收支及有关经济活动；
（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；
（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；
（六）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；
（七）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；
（八）审计经济管理和效益情况；
（九）审计内部有关管理制度的落实；
（十）其他审计事项。
第十三条内部审计机构每年应当向本部门、本单位主要负责人提交工作报告。
第十四条内部审计机构对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。
第十五条内部审计机构根据审计业务的需要，报经所在部门、单位主要负责人批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。
第十六条内部审计机构在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。
第五章内部审计机构权限
第十七条内部审计机构在履行审计职责时，具有下列权限：
（一）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料；
（二）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究制定有关规章制度；
（四）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物；
（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；
（六）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料；
（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定；
（八）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存；
（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议；
（十）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。
第十八条本部门、本单位在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第六章内部审计工作程序
第十九条内部审计工作的主要程序：
（一）根据本部门、本单位的具体情况，拟定审计项目计划，报经单位主要负责人批准后实施；
（二）内部审计机构实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计单位；被审计单位应配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计单位相关人员签字确认；
（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；
（五）内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报本部门、本单位主要负责人审批下达被审计单位，被审计单位应当执行；
（六）内部审计机构应督促被审计单位在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果；
（七）内部审计机构应对必要的项目实施后续审计。
第二十条内部审计机构对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。
第七章奖励与处罚
第二十一条对审计工作成效显著的内部审计机构和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或者物质奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，由所在单位给予批评；对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，所在单位和上级主管部门依照有关规定严肃处理。
第二十二条对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的单位和人员，各部门、各单位主要负责人应当及时做出严肃处理。
第八章附则
第二十三条各部门、各单位可根据本规定，结合实际情况制定具体规定或实施办法，并报上级内部审计机构备案。
第二十四条本规定由卫生部负责解释。
第二十五条本规定自发布之日起施行。1997年3月17日发布的《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部令1997年第51号）同时废止。
中央级科研院所科技基础性工作专项资金管理暂行办法
科技部 财政部
中央级科研院所科技基础性工作专项资金管理暂行办法
第一条 为规范科技基础性工作专项资金（以下简称专项资金）的管理，提高专项资金的使用效益，促进中央级科研院所科技基础性工作的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。
第二条 专项资金的来源为中央财政拨款。其年度预算总额，根据开展科技基础性工作的合理需要和财力可能，由科技部商财政部确定。
第三条 专项资金的安排，要体现国家科技发展政策和重点发展领域的要求，坚持突出支持重点，科学公正评审，择优确定项目，资金专款专用的原则。
第四条 专项资金的支持方向
专项资金主要支持中央级科研院所（不含转制为企业的原中央级科研院所）科技基础性工作的开展，主要包括：
（一） 基础数据类：对科技、经济与社会发展具有重要影响的基本科技数据与资料的采集、鉴定、分析和积累等方面的工作。
（二） 基础标准类：对经济与社会发展具有重要作用的国家基础标准和计量、检测体系维护更新等方面的工作。
（三） 种质资源类：对科技及其产业发展具有重要意义及具有我国自然、地理与人文资源特色的动物、植物、微生物等种质资源及各类标（样）本的采集、鉴定、分析和保存等方面的工作。
（四）其他有关科技基础性工作。
第五条 专项资金的支持方式
专项资金按照批准的项目（任务）采取一次性补助的支持方式；每个项目的支持额度为30～500万元；支持额度大的项目，要严格控制数量。
第六条 专项资金的支出范围
专项资金的支出范围包括项目费和组织管理费。项目费主要用于开展科技基础性工作发生的相关支出，主要包括：原材料及标（样）本购置费、小型仪器设备购置费及相关业务费等，项目费由项目（任务）承担单位管理和使用；组织管理费主要用于开展项目评审（评议）、监督检查等工作发生的支出，支出预算经财政部核定后，由科技部具体管理和使用。
第七条 科技部根据国家科技、经济与社会发展规划和科技发展的需要，结合国家财力可能，制定并发布年度《中央级科研院所科技基础性工作专项资金支持重点》。
第八条 项目的申报
（一）申报的项目必须符合本办法有关规定，并经过科学论证。
（二）专项资金一般每年申报一次。各单位根据科技部发布的《中央级科研院所科技基础性工作专项资金支持重点》的要求，按规定的时间和要求填写《中央级科研院所科技基础性工作专项资金项目申报书》报送科技部。
第九条 项目的审批
（一）科技部组织专家对申报项目以评审或评议方式进行审查，对专项资金项目及其预算提出意见。
（二）科技部根据评审（评议）意见进行综合平衡，并会同财政部审定专项资金的支持项目及其预算后，由科技部向科研院所下达专项资金通知。
（三）经批准的项目及其预算一般不作调整，如有特殊情况确需进行调整时，应按规定的程序重新报批。
第十条 项目经费的拨付
专项资金项目及其预算确定后，由科技部将资金拨付到项目承担单位。
第十一条 由专项资金形成的资产属国有资产，由项目承担单位行使使用权。
第十二条 项目形成的成果属国家所有。项目完成后，项目承担单位应及时总结、验收。适宜公开的成果应以适当方式向社会公布并为社会共享。特殊项目成果的管理按国家有关规定执行。
第十三条 项目承担单位对项目及其资金的使用与管理
（一）承担单位根据确定的当年支持项目及其预算，制定科技基础性工作项目实施计划，严格组织管理，并为项目的实施提供必要的条件。
（二）专项资金要与其它资金来源统筹安排，单独立项核算。
（三）专项资金的使用与管理要严格执行国家有关财务制度规定，项目承担单位财务部门要加强监督检查，做到专款专用。
（四）项目承担单位应当按照要求及时向科技部报送年度专项资金使用情况及项目完成情况的总结报告。总结报告将作为以后年度申报专项资金项目资格审查的重要依据。
第十四条 专项资金管理部门对项目及资金的监督检查
（一）科技部、财政部对项目的工作进展、项目资金的使用管理情况进行定期或不定期的监督检查。
（二）对弄虚作假、截留、挪用和挤占专项资金等违反财经纪律和财务制度的行为，科技部将收回部分或全部资金，并根据情况采取取消申报单位以后年度的专项资金申报资格等措施。
（三）项目（任务）因故中止，科技部将根据具体情况收回部分或全部资金。
第十五条 在项目申报、审批过程中，一切接触申报材料的单位和个人负有对申报项目保守秘密的义务。
第十六条 本办法由科技部、财政部负责解释。
第十七条 本办法自发布之日起施行。
附件：中央级科研院所科技基础性工作专项资金项目（任务）申报书
项目名称：----------------------------
申报单位：----------------------------
单位代码：□□□□□
主管部门：----------------------------
申报日期：--------年--------月--------日
中华人民共和国科学技术部制
《中央级科研院所科技基础性工作专项资金项目（任务）申报书》填报说明
1．本申报书为申报单位申请科研院所科技基础性工作专项资金的重要文件，各项内容须认真填写。表内栏目不能空缺，无此项内容时填“／”。
2．“项目名称”要简洁、明确，字数不超过20个汉字；“申报单位”名称用全称填写，不能省略；单位代码需与科学事业费决算所用代码一致。
3．“项目研究周期”指完成项目确定的研究目标所需的时间，不包括已进行的前期研究所用的时间。
4．“主管部门科技（财务）司意见”，转制后与原主管部门脱钩并保留事业单位性质的中央级科研机构，不填此项。
5．申报书的填写，使用科技部发放的填报软件并要求计算机打印，统一使用Ａ4纸。
6．申报书报科技部一式六份，并附详细可行性研究报告一式六份，同时报送电子数据。
一、项目（任务）情况表
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|申报单位（全称） | |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|单位地址 | | 邮编 | |
|------------------|----------------------------------------|------------|--------------|
|项目负责人 | |性别| |年龄| | 职称 | |
|------------------|----------------|----|----------------|------------|--------------|
|联系电话 | |传真| |Ｅ--ｍａｉｌ| |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
| |□基础数据类 □基础标准类 □种质资源类 |
|项目范围 | |
| |□其它 |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|建议由何行业 | |
|（专业）的专家 | |
|评审（评议） | |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|项目是否曾经得 | |
| | □是 □否 |
|到政府的资助 | |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|项目是否正在得 | |
| | □是 □否 |
|到政府的资助 | |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|有无其它单位已 |□有 □无 |
|经或正在从事类 | |
|似课题 |若有，请列示单位名称： |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
| |□已开展 年；年投入人员 年／人（折合全时），年投入经费 万元 |
|项目的工作基础 | 计划新增投入 万元 |
| |□新开展 |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|申请支持方式 |□连续滚动支持 年； □一次性支持 |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|申请专项资金总 |□连续滚动支持资金总额 万元，其中：第一年 万元；第二年 |
| | 万元， |
|额 |□一次性支持 万元 |
|------------------|----------------------------------------------------------------------|
|项目（任务）周期 | 月 |
----------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------------
|二、立项背景（1000字左右） |
| 主要包括：1、重要性和紧迫性；2、国内外现状和趋势；3、现有工作基|
|础和条件 |
| |
| |
| |
--------------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------------
|三、主要工作内容和方案（4000字左右） |
| 主要包括：1、预期目标与成果；2、主要任务分解及进度安排；3、考核指|
|标。 |
| |
| |
| |
----------------------------------------------------------------------------
注：考核指标要求明确、具体，便于检查验收。考核指标主要包
括两个方面：一是已有资源、标本的维护和使用状况，新增资源、标本、
数据库（中心）运行与共享状况，公共服务水平和能力；二是研究工作
取得的创新和成果。每一个具体项目可侧重于某一个方面。
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|四、承担单位和人员情况 |
|承担单位： |
| |
|协作单位： |
| |
|参加人员： |
| |
|------------------------------------------------------------------|
| | | | | | | | |投入时间|
| |姓 名| 单 位 |性别|年龄|职称|职务|专业| |
| | | | | | | | |（人年）|
|--|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
|负| | | | | | | | |
| |------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
|责| | | | | | | | |
| |------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
|人| | | | | | | | |
|--|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|主|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|要|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|参|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|加|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|人|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
|员|------|--------------|----|----|----|----|----|--------|
| | | | | | | | | |
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五、中央级科研院所科技基础性工作专项资金项目预算表
单位：万元（保留两位小数）
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| 资金来源 | 资金运用 |
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| | | | | |备注（计|
| 项 目 |预算数| 项 目 |申请金额|审核数| |
| | | | | |算依据）|
|------------------------|------|------------------------------|--------|------|--------|
| 合 计 | | 合 计 | | | |
|------------------------|------|------------------------------|--------|------|--------|
|1．申请专项资金拨款 | |一、原材料及标（样）本购置费 | | | |
|------------------------|------|其中：1、原材料购置费 | | | |
|2．国家其他拨款 | | | | | |
|------------------------|------| 2、标（样）本购置费 | | | |
|3．单位自筹 | | | | | |
|------------------------|------| 3、加工整理费 | | | |
|4．捐助 | | | | | |
|------------------------|------|------------------------------|--------|------|--------|
| | |二、小型仪器设备购置费 | | | |
|5．项目人员从所在单 | |其中：5万元以下（含5万元） | | | |
|位获得人员经费 | | 5～10万元设备 | | | |
| | | 10～30万元设备 | | | |
|------------------------|------|------------------------------|--------|------|--------|
| | |三、相关业务费 | | | |
| | | 1．差旅费 | | | |
| | | 2．交通费 | | | |
| | | 3．邮电通信费 | | | |
|6、其他 | | 4．会议费 | | | |
| | | 5．资料及出版物编印费 | | | |
| | | 6．业务管理费 | | | |
| | | 7．其它 | | | |
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六、申报单位和主管部门意见（转制后与原主管部门脱钩并保
留事业单位性质的中央级科研机构，不填主管部门意见）。
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| | |
| | |
|申报单位 | |
|意 见 | |
| |单位负责人： 财务负责人： （公章）|
| | |
| | 年 月 日|
|----------|------------------------------------------------|
| | |
| | |
|主管部门科| |
|技（财务）| |
|司推荐意见| |
| |单位负责人： （公章）|
| | |
| | 年 月 日|
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|七、任务书签署各方： |
|一、项目（任务）承担方： |
| 1．承担单位 |
| 承担单位负责人： |
| 项目负责人： |
| 财务负责人： |
| 开户银行： |
| 帐号： 单位盖章 |
| 年 月 日|
| 2．归口部门 |
| 主管科技司（局）负责人： |
| 单位盖章 |
| 年 月 日|
|二、项目（任务）下达方： |
| 科学技术部主管司（局） |
| 负责人： |
| 盖章 |
| 年 月 日|
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