财政部关于印发《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》的通知
财政部
财政部关于印发《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》的通知
1995年2月28日，财政部
各有关省、自治区财政厅、项目办公室：
为了进一步加强国际农业发展基金会贷款项目资金的财务管理，保证资金的合理有效使用及按时还本付息，根据我国现行的财务管理制度和我国与国际农业发展基金会签订的贷款协议及财政部、农业部转贷地方的转贷协议的有关规定，制定了《国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法》。经会签农业部，现印发给你们，请按照执行。执行中有什么问题，请函告我部。
附件：国际农业发展基金会贷款项目财务管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强国际农业发展基金会（简称基金会）贷款项目资金的财务管理，保证所贷资金合理、有效使用及按时还本付息，根据贷款、转贷款协议和有关财务管理规定，制定本办法。
第二条 本办法适用于我国接受基金会贷款的所有项目单位。“项目单位”系指项目区的财政部门、项目办公室（简称项目办）、管理并直接实施贷款项目的业务主管部门和企事业单位。
第三条 农业部作为国务院指定的有关基金会事务的政府对外窗口，承担项目的协调和监督责任；财政部作为中国政府接受基金会贷款资金的对外债务代表人，承担按贷款协定规定的日期向基金会偿还贷款全部本金和利息的保证责任。
各级财政部门作为各级政府指定的债务代表人，负责贷款资金的转贷、发放、回收、还本付息以及配套资金的管理等工作。
第四条 项目单位的财务管理工作应遵守国家的法律、法规和有关的财务管理规定及本办法，如实反映项目财务状况；并应本着专款专用的原则使用项目资金，不得挪做它用。
第五条 财政部门同项目办等其他项目单位要密切配合，做好资金的发放、回收和再利用工作，提高贷款项目的偿还能力，保证同级政府债务偿还工作的落实。
第六条 项目单位、尤其项目办要根据项目管理要求，设置财务会计机构，配备合格的财务会计人员并保持人员的相对稳定，适时对财会人员进行培训以提高其业务素质。财务人员发生变化时，应按规定办理财务交接手续。
项目单位应根据基金会贷款协议和有关财务制度及本办法进行项目财务核算。
第七条 各级财政部门应对本级项目办及下级项目单位的财务会计工作进行监督和检查。对不符合规定的作法要进行处理。问题严重的，应及时报上级财政和项目主管部门，经批准后，可令其停止使用贷款或收回贷款。同时，项目单位要接受经授权的审计部门的审计。
第二章 资金筹集与管理
第八条 基金会贷款项目的资金包括三部分：（1）基金会贷款；（2）国内外赠款；（3）国内配套资金。
基金会贷款系指通过财政部和农业部转贷并按贷款协议的规定从基金会提取的未偿还的贷款资金。
国内外赠款系指国际组织、外国政府、国内外企业和个人专为基金会项目所提供的赠款。
国内配套资金系指地方各级有关部门（包括财政、计委、银行、农业等部门）为项目提供的有偿和无偿配套资金及劳务投资。
第九条 财政部门应按贷款协议的规定，在外汇指定银行设立美元特别帐户，用于存入基金会预拨的贷款资金和补充拨入的贷款资金，支付应由贷款资金负担的合格费用。
第十条 各级财政部门应在有关银行设立项目开发专用帐户，用于存入外汇兑换成的人民币贷款资金、上级部门划拨的贷款资金、国内外赠款及有关配套资金，各级项目单位也应在有关银行设立相应的项目开发帐户。
第十一条 贷款协议生效后，项目单位发生的费用，应按基金会规定的程序和比例报帐提款。
第十二条 项目单位应根据贷款和转贷款协议以及项目评估报告的规定和已批准的年度工作计划，及时筹集配套资金，保证各项资金按时到位并合理使用。
第十三条 捐款中的外币现金捐赠，按照实收的金额以当时汇率折合成人民币计价。实物捐赠中附有发票的，按发票所列金额计价，无发票的，参照同类实物的国内或国际市场价格计价。
第三章 资产管理
第十四条 资产系指整个项目投资所需的流动资产和固定资产，应由基金会贷款资金和配套资金解决，并按有关财务制度进行核算和管理。
第十五条 流动资产包括现金、各种存款、应收票据、应收帐款、预付帐款、其他应收款以及存货等。各单位应按有关的财务制度规定，对流动资产进行核算和管理。
第十六条 固定资产系指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。固定资产等物资的采购要按照贷款协议、基金会《采购指南》的要求以及省级财政部门和项目办的有关规定进行。
第十七条 项目单位对上述固定资产和其他形式形成的固定资产，应按有关的财务制度规定进行计价、折旧、变卖、报废等财务处理，并设置固定资产帐，单独反映固定资产增减、结存及折旧情况。固定资产的购置、转移、变卖及报废清理时，需经财政和项目主管部门共同审批。
第四章 项目管理费和其他费用
第十八条 项目管理费是指项目办从事项目实施和管理等工作所需的业务和行政费用。各级项目办应本着实事求是和勤俭节约的原则编制项目管理费预算，报同级财政部门审批。
第十九条 经审定的项目管理费应从各级财政配套资金和贷款协定中规定可以贷款支付的费用中解决。
第二十条 凡因使用贷款所发生的费用，包括保险费、税金、手续费等，除按贷款协议的规定可以用基金会贷款支付的以外，均从国内配套资金中解决。
第五章 偿贷基金的建立及管理
第二十一条 为保证按时偿还贷款资金，地方各级财政部门应准备一定数额的资金作为偿贷基金。偿贷基金总额必须达到年贷款帐面余额的10％。
第二十二条 偿贷基金主要来源于四个方面：
1．地方财政部门预算中安排；
2．地方各级财政转贷利差中提取；
3．汇率溢价；
4．其他收入，包括罚款收入、存款利息等。
第二十三条 偿贷基金由相应的各级财政部门管理，主要用于汇兑损失及债务偿还。在保证上述前提下，可将偿贷基金用于高效益的农业项目周转，但不得用于垫付各种财政性支出或挪作它用。
第六章 回收资金的管理
第二十四条 回收资金系指在转贷款偿还期内提前回收的贷款本金和利息。
第二十五条 回收资金，应纳入项目区财政部门设立的项目回收资金专用帐户，由财政部门统一管理。在保证偿付本金和利息及支付其他可能发生的费用的前提下，回收资金应优先用于本地区的持续农业开发项目。项目应由项目主管部门提出，并报同级财政部门审批。项目的选定和回收资金使用具体办法的制定应由财政部门和项目主管部门协商，使用办法抄报上级财政和项目主管部门。
第七章 财务报告
第二十六条 各级项目单位应根据项目年度计划、转贷协议和评估报告等资料，编制《年度项目工程计划》、《年度项目用款计划》、《年度项目管理费用开支计划》和《年度项目还本、付息计划》，经同级财政部门审核后报上一级财政和项目主管部门批准，并报财政部、农业部备案。
项目区财政部门应在每年十月底前向上级财政部门和项目主管部门编报下一年度回收资金使用计划，每年三月底前编报上一年度回收资金的使用情况及财务报表。
第二十七条 各级项目办应根据基金会贷款协议、当地财政部门的规定及有关制度规定进行项目财务核算，并向同级财政部门报送季度和年度项目财务会计报表。报表须经同级财政部门审核盖章，逐级汇总报省财政部门审批，抄报省项目办。省财政部门须将项目财务报表汇总后于下年度三月底前报财政部和农业部备案。汇总报表须附财务计划执行情况、项目进度情况、效益分析和存在问题的分析说明。
第八章 附 则
第二十八条 各项目省（区）财政部门可根据本办法，结合本地实际情况制定具体实施办法，并报财政部备案。
第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 本办法从1995年1月1日起执行。
云南省大理白族自治州洱海管理条例
云南省人大常委会
云南省大理白族自治州洱海管理条例
云南省人大常委会
（1988年3月19日州第七届人民代表大会第七次会议通过 1988年12月1日云南省第七届人民代表大会常务委员会第三次会议批准）
目 录
第一章 总 则
第二章 保护治理
第三章 开发利用
第四章 统筹资金
第五章 管理机构及其主要职权
第六章 奖励和处罚
第七章 附 则
第一章 总 则
第一条 为加强洱海资源的保护管理和合理开发利用，保障社会主义工农业生产发展和人民生命安全，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国民族区域自治法》及有关法律和本地区实际制定本条例。
第二条 在洱海最高水位1974米（海防高程、下同）界桩范围内的海区，以及西洱河节制闸到一级电站进水口的河道，属洱海管理的范围。
罗坪山、标山、马鞍山、点苍山、旗鼓山、后山等洱海流域的山脉为洱海水源保护区。
第三条 洱海是受人工控制的多功能的高原淡水湖泊。它的管理和建设，必须坚持“统一规划，保护治理，合理开发，综合利用”的方针。开发利用洱海资源必须统筹考虑生态效益、社会效益和经济效益；加强科学研究，防止对资源因过度利用而造成生态环境的破坏，维护生态系统的
良性循环；要树立全局观念，兼顾国家、集体、个人三者利益；正确处理目前利益与长远利益、局部利益与整体利益的关系。在自治州总体规划的指导下，制定保护治理和综合开发利用洱海资源的计划，使其在社会主义物质文明和精神文明建设中发挥更大的作用。
第四条 自治州人民政府设立机构对洱海进行统一管理。洱海周围的国家机关、部队、学校、厂矿、企事业单位和乡、镇、村、社，各族人民都有责任保护洱海资源和生态环境，并有权对破坏洱海资源及生态环境的行为进行监督、检举和控告。
第二章 保护治理
第五条 自治州的自治机关要采取措施加强对洱海生态环境、水资源、生物资源和自然景观的保护、治理。造成洱海自然资源破坏和水污染的单位及个人负有整治和改善的责任。
第六条 为确保洱海地区工农业生产用水和城乡生活用水及水产、航运、旅游等事业的全面发展，维护洱海广大海区生态系统的良性循环，必须严格控制洱海水位。最低运行水位为1971米，最高蓄水位为1974米。一切开发活动必须严格控制在此正常水位范围内进行。
控制洱海水位各出水口的节制闸，由洱海管理局统一管理。
第七条 严禁在洱海界桩以内建房、围海造田、筑坝和兴建其它建筑物与构筑物。
第八条 洱海水源主要山脉的森林，有关县、市、乡、镇、村、社都要认真保护，严禁乱砍滥伐、毁林开荒、毁林搞副业；严防山林火灾；荒山秃岭，要按山林权属负责造林绿化，提高植被覆盖率；加强水土流失治理，增强水源涵养能力，改善海域环境。
第九条 恢复、改善洱海自然景观。距离界桩以内五米、界桩以外十五米的岸滩，为洱海环海林带，由洱海管理局会同林业、风景园林部门统一进行规划，加快营造。各有关县、市、乡、镇政府将绿化任务分地段划到村、社，采取义务植树，村社管护或直接划到农户进行绿化和管护。
界桩以内的，可委托村社或个人代管；界桩以外的岸滩，谁造谁有，长期不变，允许继承，在不影响景观的前提下，由林业部门指导对个人所造林木进行修枝打杈、合理间伐、更新。由县、市人民政府发给使用证。在规定期限内不积极绿化造林的，要征收荒芜费。
注入洱海的主要河道的水源林、防护林，由当地林业、水利部门和乡、镇政府负责组织营造和管理。
第十条 为防止和减少流沙充填洱海，对注入洱海的河道，由大理市、洱源县分别进行治理。洱海沿岸入海河口，由洱海管理局会同有关县、市水利部门负责组织治理。
第十一条 严格禁止在洱海周围和水源附近新建、扩建、改建污染环境、破坏生态平衡和自然景观的厂矿、企业。原建成的必须按国家规定的有关水质标准限期治理，到期达不到水污染治理要求的应当强制实行关、停、并、转、迁。
一切新建、扩建、改建的建设项目以及其它水上设施，必须遵守国家建设项目环境保护管理办法，经环保部门审批、检验，符合规定后方可建设和使用。
第十二条 保护洱海水域水质的良好状态，防止水体受到污染，禁止直接或间接地向洱海水域排放工业废水、生活污水。
严禁将含有汞、镉、砷、铬、铅、氰化物、黄磷等有毒有害物的废液、废渣向水域排放、倾倒或直接埋入海滨地下。
禁止向注入洱海的河流沟道和海域倾倒工业废渣、垃圾、畜禽尸体和其它废弃物。
船舶的残油、废油必须回收，不准排入海内。凡有跑、冒、滴、漏油污的船舶，不准在洱海水面航行作业。
第十三条 保护洱海周围的农业生态环境，防止农业环境的污染和破坏。
洱海周围使用农药，应符合国家有关农药安全使用的规定和标准。
提高农药、化肥施用技术，推广综合防治和生物防治措施，减轻农药对农田作物和水体的污染。减少农业氮、磷流失入海对洱海营养化的影响。
第十四条 加强对洱海周围具有重大科学文化、风景旅游价值的地质构造、溶洞、化石等自然遗迹以及名木古树的保护。严禁在洱海岛屿和景点开山炸石、砍伐树木、违章建筑和污染环境。在沿海其他地段开山炸石，由所在县、市环境保护、风景园林部门会同乡、镇、村确定范围，避
免破坏地貌及生态。
第十五条 凡利用洱海及其流域从事生物引种驯化或物种繁殖，必须通过试验研究，经洱海管理局和有关部门审定，确系对洱海生态系统和自然环境不产生破坏或失控的项目，方能进行。
第十六条 加强洱海水域生物资源、珍稀动植物、候鸟和蛙类的保护，严禁捕杀、破坏和交易。
第三章 开发利用
第十七条 对洱海水的利用，应在保持良好生态环境和自然景观的前提下，统筹兼顾各方面利益，合理分配生产、生活、灌溉及发电用水量。用水单位必须节约用水，提高水循环使用率，做到一水多用。
第十八条 认真贯彻执行以增殖为主，养殖、捕捞、加工并举，各有侧重的方针。坚持国营、集体、个体一起上的原则，加快水产业的发展。
第十九条 切实保护渔业资源的自然增殖。在鱼类产卵繁殖季节，实行每年定期封海禁渔。在封海禁渔期，任何单位和个人，不准进入封海区域捕捞作业。
对亲体、幼鱼及名贵弓鱼等产卵繁殖索饵的主要水域，定为全年保护区。禁止机拖鱼、虾、螺船和鱼鹰进入捕捞。
第二十条 为保护水产资源，必须改革和取缔损害水产资源的渔具和捕捞方法。控制捕捞强度和渔网具数量；合理确定洱海各种渔具的网目尺寸和主要鱼类的起水标准；严禁炸鱼、毒鱼、电力捕鱼等酷渔滥捕行为。
对食用水生植物类，如海菜、菱角等和新引进的优良品种要合理轮采。并注意留种、留株。
第二十一条 鼓励全民所有制和集体所有制的单位及个体，合理利用适合于养殖的水面和天然饵料资源，发展养殖业，建立鱼种基地，保护、发展优良土著鱼种，积极引进培育定居性经济鱼类。
第二十二条 加强渔政管理，维护渔业生产秩序。凡从事渔业的单位及个人，均应在统一规定的期限内申报领取《渔业许可证》和《水面养殖使用许可证》，按照证书中载明的作业类型、场所、养殖使用水面、时限和渔具数量等内容进行作业，并受法律保护，任何单位和个人都不得侵
犯。
《渔业许可证》和《水面养殖使用许可证》不得涂改、买卖、出租或转让。
第二十三条 加强洱海航运安全管理，保障船舶、设施以及人身和财产安全。
港航监督机关负有对洱海各类船舶、渡口、码头、导航设施和航运秩序，实行统一管理和查处水上交通事故的职责。
各类船舶的所有者和经营者，应严格遵守有关规定，主动接受港航监督机关对船舶进行检查、丈量、登记和对作业人员进行考核。持有船舶合格证和船员技术合格证书，并办理船舶进出港口签证的，方准航行。
第二十四条 充分利用洱海的自然风光和名胜古迹，积极发展海上旅游事业。在统一规划的原则下，发挥各方面的积极性，加快海上旅游点和各种服务设施的建设，创建沿海疗养区和水上体育活动区，逐步把洱海建设成为具有民族特色的旅游胜地。沿海村庄、集镇的建设，必须按村镇
规划的布局实施，禁止乱占乱建。
第四章 统筹资金
第二十五条 本着以水养水、以海养海的原则，凡享用洱海资源的单位和个人，均有向国家缴纳有关费用的义务。除国家和地方对建设洱海的资金投入外，应按照国家和省、州有关规定征收经费。凡属交费的单位和个人，必须按标准如期交纳。
根据《中华人民共和国水法》和国务院、省人民政府有关规定，向用水单位和个人征收水资源费。
根据《渔业法》的规定，向受益单位和个人征收渔业资源增殖保护费。
为加强养殖业的管理，合理使用洱海水面，维护网箱、围网养鱼的秩序，向养殖户征收养殖使用费。
根据国务院和省人民政府的规定，港航监督部门向海上运输部门和营运者征收管理费及航道养护费；向在码头经营的单位和个人收取码头堆放费。
根据国务院有关规定，环境保护部门向污染洱海的企业征收排污费。
第二十六条 洱海的各项收入，主要用于保护洱海环境，进行环海工程治理和生物治理；开展科学研究和技术培训；水源涵养林的营造和保护；发展水产事业，保护渔业资源的增殖，投放鱼种；养护航道、码头和导航设施；有关洱海旅游景点设施投资以及洱海管理经费。
企业排污费应当专款专用，加快治理污染。
第二十七条 加强资金管理，坚持取之于洱海，用之于洱海的原则。严格预算制度和健全财务管理制度。结余资金可接转使用，其他任何部门不得截留或挪用，财政和审计部门要加强监督。
第五章 管理机构及其主要职权
第二十八条 洱海管理局是自治州人民政府统一管理洱海的职能机关。大理市和洱源县各级政府及州、市、县有关部门应支持、协助、配合洱海管理局行使管理洱海的职权。
洱海水域中的治安管理，分别由大理市、洱源县水上公安派出所负责。
洱海航运安全管理由州航运管理站负责。
第二十九条 洱海管理局的主要职责是贯彻执行国家、省、州有关法律、法规、政策及本条例的规定。
按照自治州总体规划，制定管理和建设洱海的近期及长远规划，报经州人民政府批准后实施。
统一管理洱海水闸，严格按计划控制水位，负责制定水量的运行调度计划和水量分配计划，报州人民政府批准实施。
会同有关部门监督、检查、落实洱海生态环境的保护和水污染的防治措施，搞好环海绿化及入海河口治理。
会同有关部门组织协调对洱海的科学研究，提高科学管理水平，积极总结推广治理和开发洱海的先进经验，表彰先进单位和个人。
建立健全洱海水资源管理档案制度，逐步完善洱海水资源优化调度方案。
第六章 奖励和处罚
第三十条 对认真贯彻执行本条例的先进单位和个人，由洱海管理局会同有关部门评定，报请州人民政府批准后给予表彰或奖励。
第三十一条 凡属违反本条例有关禁止性规定的，视其情节分别给予处罚；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十二条 违反本条例第二十五条第一款的规定，无故拖延或拒交水资源费的，自收到交水资源费通知之日起15日内不交纳者，按日加收滞纳金。超过30日仍不交纳的，洱海管理局有权通过有关部门强行扣交或限制供水、直至停止供水。
第三十三条 奖励和处罚的具体办法，由州人民政府另行制定。
第七章 附 则
第三十四条 本条例由大理白族自治州人民代表大会审议通过，并报经云南省人民代表大会常务委员会批准生效。
第三十五条 本条例由大理白族自治州人民代表大会常务委员会负责解释。
本条例需要作出具体实施办法的，由州人民政府分别制定实施。
第三十六条 本条例自1989年3月1日起施行。原《大理白族自治州洱海管理暂行规定》同时废止。
1988年12月1日
